贵所于 2023年 4月 4日出具的《对于科德数控股分无限公司向一定东西刊行股票请求文献的考核询问函》（简称“询问函”）已收悉。立信管帐师事件所（特别通俗合资）（供大家参考简称“报告管帐师”）对反应定见触及管帐师的题目停止了谨慎核对，依拍照关的法令、律例划定，构成咱们的相干判定。科德数控股分无限公司（供大家参考简称“刊行人”或“公司”）的义务是供给可靠、正当、完备的管帐材料。现答复以下，请予考核。

　　按照报告质料：（1）本次募投名目扶植地划分在大连、沈阳、银川，首要是在现有手艺和现有工艺根底上实施出产线，完毕对高级五轴联动数控机床、五轴卧式加工中间、五轴卧式翻板铣加工中间、德创系列五轴卧式铣车复合加工中间和高机能电主轴的范围化出产；达产后，公司五轴数控机床总产能估计 1,095台，电主轴产能 1,295支；（2）公司大连名目拟购置控股股东光洋科技具有的厂房及地皮利用权，修建面积算计 4.19万平方米，评价价钱 18,615.92万元；沈阳、银川名目还没有获得募投名目用地，估计 2023年 8月终前告竣地皮招拍挂；（3）大连名目打点了环评手续并获得了环评批复，沈阳、银川名目不属于扶植名目情况感化评估审批规模，无需打点环评手续。

　　请刊行人申明：（1）本次募投名目产物与刊行人现有营业产物、上次募投名目产物的详细关联与区分；联合公司运营方案、上次募投名目实行停顿和完毕效力环境，申明选拔本次实施出产线的详细思索，是不是具有富足的职员、手艺、出产才能在多地展开募投名目，实行本次募投名目的需要性、合感性；（2）列示本次募投名目实行先后的产能变革环境；联合产物的商场空间、合作格式、在手定单、产能使用率、下旅客户考证停顿，申明本次募投名目产能计划的合感性，是不是保存产能消化危机及公司的应答办法；（3）联合刊行人现有地皮厂房结构、利用状况、权力归属、周边地皮价钱等，充实申明大连名目采取向控股股东购入募投名目用地的需要性和价钱平正性；（4）沈阳、银川募投名目的用地停顿，是不是契合地皮计划用处，是不是保存停滞，和无需打点情况感化评估手续的根据是不是充实；（5）是不是保存利用本次召募资本置换董事会前加入的情况。

　　请报告管帐师对（3）停止核对，请刊行人状师对（3）（4）（5）停止核对，请保荐机构对上述事变停止核对并宣布明肯定见。

　　3、联合刊行人现有地皮厂房结构、利用状况、权力归属、周边地皮价钱等，充实申明大连名目采取向控股股东购入募投名目用地的需要性和价钱平正性

　　⑴刊行人今朝厂房结构松散，使用率丰满，本次募投名目的实行将进一步扩张产能，响应需利用更多的出产园地

　　刊行人今朝出产运营所利用不动产权面积约 3.96万平米，此中刊行人自有不动产权面积 1.91万平米，系 2019年 11月与光洋科技停止财产置换而来（科德数控以“大连经济手艺开辟区黄海街 8号厂房及厂房所占地皮”财产置换光洋科技的“大连经济手艺开辟区天府街 1*⑴号 1层厂房及厂房所占地皮”财产），租借不动产权面积 2.05万平米，且紧邻刊行人自有产权场合，布局松散。

　　今朝刊行人所利用不动产权面积中约一半用于数控机床的拆卸、功效零件的机器加工及拆卸等，另外一半用于机电车间、数控体系出产、赠点库房和行政办公等bob游戏官方网站，已近饱和。

　　公司现有地皮厂房计划五轴数控机床产能为 500**10台，单元产能对应面积约为 78平米/台。本次大连名目“五轴联动数控机床智能建筑名目”方案新减产能 440台，刊行人响应还需进一步扩张出产园地，即响应扩张拆卸、机加、库房等园地范围。

　　为了包管刊行人出产运营的不变性及延续性，能有效地晋升厂房的利用效力，充散发挥本次募投名目与刊行人现有产能、营业的共同性，刊行人方案购置今朝租借利用的大连经济手艺开辟区天府街 1**号 1层、1*⑺号 1层不动产权。

　　本次购买相干不动产权后，刊行人算计具有不动产权面积约为 6.11万平米，且均为自有不动产权，计划总产能为 940⑼50台，单元产能对应面积约为 65平方米/台，将低于今朝的 78平方米/台。同时，刊行人在自有不动产权的场合展开出产勾当将有益于进一步晋升刊行人出产运营的不变性和延续性，有益于加速募投名目实行进度，拥有慎重性和合感性。

　　二、刊行人本次拟购买的厂房依靠了怪异意理地位，拥有地藏式恒温恒湿等契合刊行人出产所需的特别机能，该等商场资本稀缺，扶植难度较大，建形成本较高，经过本次购买，可能极地面节省因包管恒温恒湿情况所需的大批动力加入和工夫本钱

　　高级五轴数控机床的加工与拆卸对情况的温度、湿度、震惊等身分的条件极高。因为构成机床的零零件品种和数目浩繁，譬喻当温度变革1℃时，1米长的金属质料会有约 0.012妹妹的热胀冷缩变革，这类纤细的变形大概就会形成构件和装备不婚配，从而感化装备的精度和不变性，故高端午轴数控机床须要在恒温恒湿的情况中停止出产、拆卸和尝试等事情。同时，出产、拆卸地区的根底前提及周边情况的震惊等身分也会对紧密机床出产的不变性发生必定感化。是以，高级五轴数控机床的出产、拆卸和尝试园地须要停止特别的地基革新，并成立恒温恒湿的厂房情况。

　　刊行人本次拟购买的控股股东一切的厂房建立于山体当中，地基坚忍且平安，地核供大家参考的恒温岩石层可能供给不变的温度和湿度情况，外界的搅扰身分也很难传导至公开空间，构成了怪异的地藏式地舆情况，完毕了恒温恒湿等特别机能，可能有用节约出产运营时代为连结响应温度和湿度所需的大批动力加入。是以，刊行人本次拟购买的地藏式恒温恒湿厂房可能满意高级五轴数控机床对出产、拆卸和尝试等情况的严酷条件。

　　刊行人本次拟购买的控股股东一切的地藏式恒温恒湿厂房属于稀缺性资本，因为其怪异意理地位，扶植过程当中因山体发掘等需较高的造价本钱付出，扶植难度较大，且扶植周期较长。刊行人本次购买可能极地面节省因包管恒温恒湿情况所需加入的大批动力和扶植的工夫本钱。同时，今朝刊行人产能使用率丰满，亟需进一步扩张场空中积新建产能，不富足的工夫前提同时加入到该等厂房扶植中，且刊行人出产运营场合周边无同类尺度的厂房可供选拔。是以，本次购买控股股东一切的厂房拥有经济性和需要性。另外，因为刊行人今朝已租借利用上述拟购买厂房，本次购买后可以或许更好的地保险刊行人出产运营的不变性及延续性。

　　⑶刊行人本次拟购买的不动产权将削减与控股股东之间的平常性联系关系买卖 按照《囚禁法则合用引诱-刊行类第 4号》，对保存“刊行人租借控股股东、现实掌握人房产”的环境，特别是“对出产型企业的刊行人，其出产运营所必须的首要厂房系向控股股东、现实掌握人租借利用”的情况，凡是应存眷并核对供大家参考方面：相干财产的详细用处、对刊行人的主要水平、未加入刊行人的缘由、租借或受权利用费用的平正性、是不是能保证刊行人持久利用、此后的措置方案等，是不是保存对刊行人财产完备性和自力性组成庞大倒霉感化的环境。

　　按照上述划定，思索到今朝刊行人出产运营所利用不动产权的面积约 3.96万平米，此中租借控股股东不动产权的面积为 2.05万平米，占比到达了 50%。

　　别的，基于刊行人首发上市前响应资本缺乏，鉴于慎重性规定在首发上市前与控股股东停止了厂房的财产置换，待按照刊行人运营环境和行业成长须要当令增添厂房面积。因为今朝按照商场须要，刊行人需进一步扩张产能，随之响应扩张出产园地，若是不停较去年租借控股股东厂房，将进一步增添刊行人与控股股东之间的平常性联系关系买卖。是以，刊行人本次拟经过购买不动产权在增添运营园地的同时，也将削减与控股股东之间的平常性联系关系买卖。

　　综上，本次募投名目“五轴联动数控机床智能建筑名目”向控股股东购置不动产权，是概括思索了今朝刊行人现有地皮厂房结构、利用状况、计划产能、权力归属、出产运营的延续性及不变性、削减平常性联系关系买卖等身分所做出的决议计划，拥有需要性。

　　⑴本次地皮、衡宇修建物买卖单价根据评价值，且相较于 2019年刊行人财产置换买卖单价变更率均小于 1%，买卖价钱平正

　　本次拟购置的产业厂房及厂房所占地皮的价钱根据辽宁中联财产评价无限义务公司出具的《大连光洋科技团体无限公司拟让渡房地产给科德数控股分无限公司触及的部门衡宇修建物及地皮利用权名目财产评价陈述》（辽中联评报字[2023]1020号）中评价值肯定，即 18,615.92万元（不包罗增值税），含税买卖价钱为 20,291.35万元，此中地皮、衡宇修建物买卖单价（含税）划分为 441.45元2 2

　　/m、4,395.54元/m，相较于 2019年刊行人与控股股东财产置换买卖单价变更率均小于 1%，买卖价钱平正，详细比力环境以下：

　　本次所购置地皮位于大连经济手艺开辟区天府街 1号，间隔大连经济手艺开辟区中间地区约 13千米，地处偏僻地皮价钱较低，统一地区大陆皮商场价钱（不含税）在 420元/平方米摆布，本次置上天皮不含税买卖价钱为 405.00元/平方米，相较于商场价钱差别率约为⑶.70%，差别较小。

　　综上，本次刊行人向控股股东购置房产、地皮作价根据辽宁中联财产评价无限义务公司出具的财产评价陈述中评价值肯定，相较于 2019年刊行人财产置换买卖单价、周边地价差别较小，价钱拥有平正性。

　　⑴访谈刊行人办理层，领会刊行人现有地皮厂房结构、利用状况、权力归属环境；领会刊行人产能计划结构，和向控股股东购入募投名目用地的需要性； 二、查阅刊行人《不动产权文凭》（辽（2019）金普新区不动产权第 01158297号）、租借和谈、租借房产产权证实和《衡宇租借挂号存案证实》； ⑶实地访问刊行人出产园地，核对刊行人现有房产地皮结构、利用状况，和刊行人向控股股东购入募投名目用地的需要性；

　　四、查阅《囚禁法则合用引诱-刊行类第 4号》中对于刊行人租借控股股东、现实掌握人房产的划定；

　　五、获得刊行人与控股股东签订的《附前提奏效的股分认购和谈》，和辽宁中联财产评价无限义务公司出具的《大连光洋科技团体无限公司拟让渡房地产给科德数控股分无限公司触及的部门衡宇修建物及地皮利用权名目财产评价陈述》（辽中联评报字[2023]1020号）；

　　⑹获得刊行人 2019年与控股股东财产置换触及的《大连光洋科技团体无限公司拟让渡房产及地皮财产名目财产评价陈述》（中联评报字[2019]第 2179号）、《科德数控股分无限公司拟让渡房产及地皮财产名目财产评价陈述》（中联评报字[2019]第 2180号）、《科德数控股分无限公司与大连光洋科技团体无限公司财产置换及增资和谈》和科德数控的股东南大学会抉择；

　　⑴公司今朝厂房结构松散，使用率丰满，本次募投名目的实行将扩张公司产能，响应须要占用更多的场空中积；公司本次购买的厂房为资本比较稀缺、建形成本绝对较高的地藏式恒温恒湿厂房，可能极地面节省因包管恒温恒湿情况所需的大批动力加入；公司本次购置地皮及厂房有益于公司出产运营不变性，削减与控股股东之间的平常性联系关系买卖。

　　二、本次募投名目向控股股东购置房产、地皮是概括今朝公司地皮厂房结构、利用状况、计划产能、权力归属、出产运营的连续不变性、削减平常性联系关系买卖等身分所做出的决议计划，拥有需要性。

　　⑶本次刊行人向控股股东购置房产、地皮作价根据辽宁中联财产评价无限义务公司出具的财产评价陈述中评价值肯定，相较于 2019年刊行人与控股股东财产置换买卖单价、周边地价差别较小，BOB真人官方网站价钱拥有平正性。

　　按照报告质料：（1）刊行人本次融资不跨越 6亿元，首要投向五轴联动数控机床智能建筑名目 23,400.00万元，系列化五轴卧式加工中间智能建筑财产基地扶植名目 9,000.00万元，高端机床焦点功效零件及立异装备智能建筑中间扶植名目 9,600.00万元，弥补活动资本 18,000.00万元；（2）本次募投名目方案在大连、沈阳、宁夏购买地皮，并拟向控股股东购置房产、地皮。

　　请刊行人申明：（1）本次募投名目融资范围的详细测算进程及首要根据，并联合现有装备数目、价钱和厂房面积环境，申明本次募投名目厂房扶植面积、装备购买与现有营业的婚配性；（2）联合刊行人现有资本及资本放置、财产欠债率、资本缺口环境、非本钱性付出的认定及非本钱性付出占比是不是跨越召募资本总数的 30%等环境，进一步申明本次融资范围的合感性；（3）联合刊行人现有营业环境，进一步申明本次融资效力测算中单价、销量、毛利率等首要目标的测算根据。

　　1、本次募投名目融资范围的详细测算进程及首要根据，并联合现有装备数目、价钱和厂房面积环境，申明本次募投名目厂房扶植面积、装备购买与现有营业的婚配性

　　真名目方案投资总数为32,909.68万元，拟利用召募资本加入23,400.00万元，其它部门由公司自筹备理，详细组成以下表所示：

　　真名目的修建工程费首要触及出产车间的装点窜造，单价联合商场价钱、公司往常修建经历预算。真名目在扶植期内的修建工程费金额算计 2,145.04万元，详细以下所示：

　　真名目的装备加入，首要包罗名目实行所需的出产、机加工、厂房公用厨房装备的购买和装配，和出产车间智能化出产革新进级所需的消息化使用软件体系的购买和摆设实行。名目所需装备的型号、单价等由洽购部分对相干供给商询价来确认，并按照供给商最新报价计较了运杂用及其余费用等；部门装备为克己，出于慎重性规定克己装备单价以本钱价计量。

　　为满意真名目扶植用地及厂房须要，与公司现有产能共同，并下降公司出产运营本钱，削减平常性联系关系租借买卖，公司拟购置控股股东光洋科技具有的位于大连经济手艺开辟区天府街 1**号 1层、1*⑺号 1层的产业厂房及厂房所占地皮利用权（不动产文凭编号：辽（2019）金普新区不动产权第 01145649号、辽（2019）金普新区不动产权第 01145647号），衡宇修建面积算计为 41,950.41平方米，对应地皮面积 41,950.41平方米。拟购置的产业厂房及厂房所占地皮的价钱根据辽宁中联财产评价无限义务公司出具的《大连光洋科技团体无限公司拟让渡房地产给科德数控股分无限公司触及的部门衡宇修建物及地皮利用权名目财产评价陈述》（辽中联评报字[2023]1020号）中评价值为准，此中地皮购买含税价钱 1,851.90万元，厂房购买含税价钱为 18,439.45万元，算计含税价钱为20,291.35万元。

　　其余扶植费用为扶植单元办理费、工程扶植监理费、结合试停止费等扶植过程当中发生的其余费用，均参考国度相干部委拟定相干价钱指点文献及本地商场价钱测算，详细环境以下：

　　根本豫备费是针对在名目实行过程当中大概产生的难以预感的付出而事前预留的费用。真名目根本豫备费依照工程费用和工程扶植其余费用总和的 5.00%计较。真名目的根本豫备费金额为 1,348.77万元。

　　名目铺底活动资本的数额，是公司按照最近几年运营环境预估而设。参照科德数控汗青财政数据，联合名目所内行业现实环境，计较出真名目运营性活动资本须要，按照《对于审定大中型根本扶植名目总投资的告诉》《国务院对于流动财产投资名目试行本钱金轨制的告诉》，依照名目完整达产后活动资本须要总数的 30%测算所需铺底活动资本。真名目所需的铺底活动资本为 4,585.43万元。

　　真名目方案投资总数为13,012.36万元，拟利用召募资本加入9,000.00万元，其它部门由公司自筹备理，详细组成以下表所示：

　　真名目的扶植工程费首要触及数控机床恒温车间及配套举措措施的新建，单价联合功效区条件、商场价钱、公司往常修建经历预算，真名目在扶植期内的修建工程费金额算计 4,360.00万元，详细以下所示：

　　真名目的装备加入，首要包罗名目实行所需的出产、检测、机加工、尝试平台等硬件装备的购买和装配，和出产车间智能化扶植所需的消息化使用软件体系的购买和摆设实行。名目所需装备的型号、单价等由洽购部分对相干供给商询价来确认，并按照供给商最新报价计较了运杂用及其余费用等。

　　真名目拟在辽宁省沈阳市欧盟经济开辟区扶植路购买 20,000平米地皮，新建数控机床恒温车间及配套从属举措措施，估计地皮利用权购买费为 683.20万元。

　　其余扶植费用为扶植单元办理费、工程扶植监理费、结合试停止费等扶植过程当中发生的其余费用，均参考国度相干部委拟定相干价钱指点文献及本地商场价钱测算，详细环境以下：

　　根本豫备费是针对在名目实行过程当中大概产生的难以预感的付出而事前预留的费用。真名目根本豫备费依照工程费用和工程扶植其余费用总和的 5.00%计较。真名目的根本豫备费金额为 525.77万元。

　　名目铺底活动资本的数额，是公司按照最近几年运营环境预估而设。参照科德数控汗青财政数据，联合名目所内行业现实环境，计较出真名目运营性活动资本须要，按照《对于审定大中型根本扶植名目总投资的告诉》《国务院对于流动财产投资名目试行本钱金轨制的告诉》，依照名目完整达产后活动资本须要总数的 30%测算所需铺底活动资本。真名目所需的铺底活动资本为 1,971.23万元。

　　真名目方案投资总数为14,731.12万元，拟利用召募资本加入9,600.00万元，其它部门由公司自筹备理，详细组成以下表所示：

　　真名目的扶植工程费首要触及数控机床恒温车间及配套举措措施的新建，单价联合功效区条件、商场价钱、公司往常修建经历预算，真名目在扶植期内的修建工程费金额算计 3,632.20万元，详细以下所示：

　　真名目的装备加入，首要包罗名目实行所需的出产、检测、机加工、尝试平台等硬件装备的购买和装配，和出产车间智能化扶植所需的消息化使用软件体系的购买和摆设、实行。名目所需装备的型号、单价等由洽购部分对相干供给商询价来确认，并按照供给商最新报价计较了运杂用及其余费用等。

　　真名目方案在宁夏回族自制区银川市西夏区怀远路购买地皮 18,000平米地皮，新建数控机床恒温车间及配套从属举措措施，参照周边地块价钱，估计获得单价2

　　为 540元/m，估计地皮利用权购买费为 972.00万元。真名目用地获得本钱单价较高的首要缘由为所购置地块离郊区较近，位于老练园区内，四周有较多院校，配套资本好，而且离下游配套企业间隔近，地皮单价公道。

　　其余扶植费用为扶植单元办理费、工程扶植监理费、结合试停止费等扶植过程当中发生的其余费用，均参考国度相干部委拟定相干价钱指点文献及本地商场价钱测算，详细环境以下：

　　根本豫备费是针对在名目实行过程当中大概产生的难以预感的付出而事前预留的费用。真名目根本豫备费依照工程费用和工程扶植其余费用总和的 5.00%计较。真名目的根本豫备费金额为 581.26万元。

　　名目铺底活动资本的数额，是公司按照最近几年运营环境预估而设。参照科德数控汗青财政数据，联合名目所内行业现实环境，计较出真名目运营性活动资本须要，按照《对于审定大中型根本扶植名目总投资的告诉》《国务院对于流动财产投资名目试行本钱金轨制的告诉》，依照名目完整达产后活动资本须要总数的 30%测算所需铺底活动资本。真名目所需的铺底活动资本为 2,524.70万元。

　　（二）联合现有装备数目、价钱和厂房面积环境，申明本次募投名目厂房扶植面积、装备购买与现有营业的婚配性

　　⑴现有装备数目、价钱、本次募投名目装备购买与现有营业的婚配性 刊行人现有装备包罗出产装备、机加装备、检测装备、尝试平台、仓储装备等，差别装备之间价钱差别大，无可比性，是以利用团体机械装备代价（∑装备数目*价钱）来权衡婚配性，公司现有营业与本次募投名目单元产能、买卖支出对应的机械装备代价环境以下：

　　可能看出，本次募投名目单元买卖支出对应的装备购买额均低于现有营业，测算拥有慎重性。本次募投名目单元产能对应的装备购买额颠簸较大，首要缘由为本次募投名目对应的产物范例有差别，差别型号的五轴数控机床单台产能占用差别较大，同时银川名目购买装备除用于五轴机床产能外，还用于 1,295套电主轴出产，是以不拥有可比性。

　　本次大连募投名目单元买卖支出对应的装备购买额较低，首要缘由为公司现有装备也可撑持大连名目的部门投产。思索到公司现有装备环境，本次大连募投名目未购置检测装备和尝试装备，出产装备仅购置电动双梁起重机，机加装备仅购置为满意公司产能预设目的而进一步须要的五轴立式车铣复合加工中间、五轴卧式铣车复合加工中间和磨床类装备，与公司现无机加装备重合性较低，且加工中间类装备均为克己。同时，公司将对出产车间停止数字化智能化出产革新进级，是以也购买使用软件体系。2022年上半年，公司洽购了龙门出产线卧加柔性建筑线、龙门加工中间、紧密卧式加工中间 ，估计将于 2023年下半年毗连委托，届时公司的机加出产才能将昭著晋升。刊行人今朝装备范例齐备，现有装备环境也可用于撑持本次大连募投名目的部门投产，致使单元买卖支出对应的装备购买额较低，拥有合感性。

　　刊行人本次沈阳和银川募投名目因为本地现有装备范围无限，须要购置的装备范例较多，涵盖了出产装备、机加装备、检测装备、尝试平台、使用软件体系等。

　　二、现有厂房面积、本次募投名目厂房扶植面积与现有营业的婚配性 公司今朝在大连总部已拥有必定的装备根底，本次募投名目因为扩建产能需占用更多的地皮及厂房面积，是以本次大连募投名目更节制于办理用地题目。

　　公司今朝出产所占用处空中积约 3.96万平米（含租用控股股东厂房 2.05万平米），公司厂房结构松散，使用率丰满，计划产能为 500**10台，单元产能对应面积约为78平米/台。本次“五轴联动数控机床智能建筑名目”方案新减产能440台，刊行人购置大连经济手艺开辟区天府街 1**号 1层、1*⑺号 1层厂房后，算计出产面积约为 6.11万平米，计划总产能为 940⑼50台，单元产能对应面积约为 65平米/台，略低于 78平米/台，拥有慎重性和合感性。而且，刊行人在自有园地扶植有益于公司出产运营不变性，加速募投名目实行进度，削减与控股股东之间的平常性联系关系买卖。（未完）